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《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第14号——精选层挂牌公司中期报告》

中国证监会 (2020-07-22)

【正文】
  【第48号公告】《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第14号——精选层挂牌公司中期报告》
  
  
  中国证券监督管理委员会公告
  〔2020〕48号
  现公布《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第14号——精选层挂牌公司中期报告》,自公布之日起施行。
  中国证监会
  2020年7月22日
  
  
  非上市公众公司信息披露内容与格式准则
  第14号——精选层挂牌公司中期报告
  第一章总则
  第一条为规范精选层挂牌公司中期报告的编制及信息
  披露行为,保护投资者合法权益,根据《公司法》《证券法》
  等法律、法规及中国证券监督管理委员会(以下简称中国证
  监会)的有关规定,制定本准则。
  第二条股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的
  精选层挂牌公司(以下简称公司)应当按照本准则的要求编
  制和披露中期报告。
  第三条本准则的规定是对公司中期报告信息披露的最
  低要求;凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息,不
  论本准则是否有明确规定,公司均应当披露。
  鼓励公司结合自身特点,以简明易懂的方式披露对投资
  者特别是中小投资者决策有用的信息,但披露的信息应当保
  持持续性和一致性,不得选择性披露。
  第四条公司中期报告的正文应当遵循本准则第二章的
  要求进行编制和披露。
  本准则某些具体要求对公司确实不适用的,公司可以根-2-
  据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下做出适当修
  改,并说明修改原因。
  第五条同时在境外证券市场上市的公司,如果境外证
  券市场对中期报告的编制和披露要求与本准则不同,应当遵
  循报告内容从多不从少、报告要求从严不从宽的原则,并应
  当同时公布中期报告。
  中期报告应当采用中文文本。同时采用外文文本的,公
  司应当保证两种文本的内容一致。两种文本发生歧义时,以
  中文文本为准。
  第六条公司中期报告中的财务会计报告可以不经审
  计,但中国证监会、全国中小企业股份转让系统有限责任公
  司(以下简称全国股转公司)另有规定的除外。
  第七条公司在编制中期报告时应遵循以下一般要求:
  (一)中期报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字,有
  关货币金额除特别说明外,通常指人民币金额,并以元、万
  元或亿元为单位。
  (二)中期报告正文前可刊载宣传本公司的照片、图表
  或致投资者信,但不得刊登任何祝贺性、推荐性的词句、题
  字或照片,不得含有夸大、欺诈、误导或内容不准确、不客
  观的词句。
  (三)中期报告中若涉及行业分类,应遵循中国证监会、
  全国股转公司行业分类的有关规定。-3-
  (四)中期报告披露内容应侧重说明本准则要求披露事
  项与上年同期或上年期末披露内容上的重大变化之处,如无
  变化,亦应说明。
  (五)在不影响信息披露完整性和不致引起阅读不便的
  前提下,公司可以采取相互引证的方法,对中期报告相关部
  分进行适当的技术处理,以避免不必要的重复和保持文字简
  洁。
  第八条中国证监会、全国股转公司对特殊行业公司信
  息披露另有规定的,公司应当遵循其规定。
  行业主管部门对公司另有规定的,公司在编制和披露中
  期报告时应当遵循其规定。
  第九条由于国家秘密、商业秘密等特殊原因导致本准
  则规定的某些信息确实不便披露的,公司可以不予披露,但
  应当在相关章节详细说明未按本准则要求进行披露的原因。
  中国证监会、全国股转公司认为需要披露的,公司应当披露。
  第十条公司的中期报告披露时间应不晚于母公司及合
  并报表范围内的控股子公司的中期报告披露时间。
  第十一条公司控股股东、实际控制人、董事、监事、
  高级管理人员应当保证中期报告内容的真实、准确、完整,
  不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并承担个别和连
  带的法律责任。
  如公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理-4-
  人员对中期报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完
  整的,应当在书面确认意见中发表意见并陈述理由,公司应
  当披露。
  第二章中期报告正文
  第一节重要提示、目录和释义
  第十二条公司控股股东、实际控制人、董事、监事、
  高级管理人员对中期报告内容无异议并能够保证其真实性、
  准确性、完整性的,公司应在中期报告文本扉页刊登如下重
  要提示:公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管
  理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈
  述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承
  担个别及连带责任。
  公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人
  (会计主管人员)应当声明并保证中期报告中财务会计报告
  的真实、准确、完整。
  如有控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人
  员对中期报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整
  的,应当声明××无法保证本报告内容的真实、准确、完整,
  并说明理由,请投资者特别关注。同时,单独列示未出席董
  事会审议中期报告的董事姓名及原因。-5-
  如中期报告中的财务会计报告已经审计并被出具非标
  准审计报告,重要提示中应当声明××会计师事务所为本公
  司出具了非无保留意见(保留意见、否定意见、无法表示意
  见),或带有解释性说明的无保留意见(带有强调事项段、
  持续经营重大不确定性段落、其他信息段落中包含其他信息
  未更正重大错报说明的无保留意见)的审计报告,本公司董
  事会、监事会对相关事项已有详细说明,请投资者注意阅读。
  如中期报告涉及未来计划等前瞻性陈述,同时附有相应
  的警示性陈述,则应当具有合理的预测基础或依据,并声明
  该计划不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士
  均应当对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测
  与承诺之间的差异。
  第十三条公司应当单独刊登重大风险提示。公司对风
  险因素的描述应当围绕自身经营状况展开,遵循关联性原则
  和重要性原则,客观披露公司重大特有风险,如技术风险、
  经营风险、内部控制风险、财务风险、法律风险、尚未盈利
  或存在累计未弥补亏损的风险、特别表决权股份相关安排可
  能产生的风险等。公司应当重点说明与上一年度所提示重大
  风险的变化之处。
  公司如存在被调出精选层的风险,应当进行特别提示。
  第十四条公司应当对可能造成投资者理解障碍以及具
  有特定含义的术语作出通俗易懂的解释,中期报告的释义应-6-
  当在目录次页排印。
  中期报告目录应当标明各章、节的标题及其对应的页
  码。
  第二节公司概况
  第十五条公司应当披露如下内容:
  (一)公司的中文名称及证券简称、证券代码,外文名
  称及缩写(如有)。
  (二)公司的法定代表人。
  (三)公司董事会秘书的姓名、联系地址、电话、传真、
  电子信箱。
  (四)公司注册地址,公司办公地址及其邮政编码,公
  司网址、电子信箱。
  (五)公司登载中期报告的指定信息披露平台的网址,
  公司中期报告备置地。
  (六)公司股票公开转让场所、挂牌时间、进入精选层
  时间、目前分层情况、交易方式。
  (七)公司行业分类、主要产品与服务项目。
  (八)公司普通股总股本、优先股总股本、控股股东、
  实际控制人。
  (九)公司报告期内的注册变更情况,包括统一社会信-7-
  用代码、注册资本变更情况。
  (十)其他有关信息:公司聘请的报告期内履行持续督
  导职责的主办券商的名称、办公地址;公司聘请的会计师事
  务所名称、办公地址及签字会计师姓名(如有);保荐机构、
  签字的保荐代表人的姓名及持续督导的期间(如有)。
  第三节会计数据和经营情况
  第十六条公司应采用数据列表方式,提供截至报告期
  末和上年期末(或报告期和上年同期)的主要会计数据和财
  务指标,包括但不限于:
  (一)营业收入、毛利率、归属于挂牌公司股东的净利
  润、归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润、
  净资产收益率、每股收益。
  (二)资产总计、负债总计、归属于挂牌公司股东的净
  资产、归属于挂牌公司股东的每股净资产、资产负债率、流
  动比率、利息保障倍数。
  (三)经营活动产生的现金流量净额、应收账款周转率、
  存货周转率。
  (四)总资产增长率、营业收入增长率、净利润增长率。
  公司在披露“归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益
  后的净利润”时,应当同时说明报告期内非经常性损益的项-8-
  目及金额。
  同时发行境外上市外资股的公司,若按不同会计准则计
  算的净利润和归属于挂牌公司股东的净资产存在重大差异
  的,应当列表披露差异情况并说明主要原因。
  第十七条公司主要会计数据和财务指标的计算和披露
  应当遵循如下要求:
  (一)因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重
  述以前年度会计数据的,应当同时披露调整前后的数据。
  (二)编制合并财务报表的公司应当以合并财务报表数
  据填列或计算以上数据和指标。
  (三)财务数据按照时间顺序自左至右排列,左起为本
  报告期的数据,向右依次列示前一期的数据。
  (四)对非经常性损益、净资产收益率和每股收益的确
  定和计算,中国证监会另有规定的,应当遵照执行。
  第十八条公司披露内容应具有充分的可靠性。分析中
  如引用第三方资料及数据,应注明来源及发布者,并判断第
  三方资料、数据是否拥有足够的权威性;公司自行整理编制
  的资料及数据,应说明并注明编制依据。披露内容应突出重
  要性,避免过多披露不重要的信息而掩盖重要信息。
  第十九条公司作出会计政策、会计估计变更或重大会
  计差错更正的,应当披露变更、更正的原因及影响;涉及追
  溯调整或重述的,应当披露对以往各年度经营成果和财务状-9-
  况的影响金额。
  第二十条公司应当简要介绍报告期内公司从事的主要
  业务,包括但不限于公司的产品与服务、经营模式、客户类
  型、销售渠道、收入模式等,并说明报告期内的变化情况。
  公司应当披露报告期内核心竞争力(包括核心管理团
  队、关键技术人员、关键资源、专有设备、专利、非专利技
  术、特许经营权等)的重要变化及对公司所产生的影响。如
  发生因核心管理团队或关键技术人员离职、设备或技术升级
  换代、特许经营权丧失等导致公司核心竞争力受到严重影响
  的,公司应当详细分析,并说明拟采取的相应措施。
  第二十一条公司应回顾分析报告期内的主要经营情
  况,尤其应着重分析导致公司财务状况、经营成果、现金流
  量发生重大变化的事项或原因。分析内容包括但不限于:
  (一)报告期内业务、产品或服务有关经营计划的实现
  情况;业务、产品或服务的重大变化及对公司经营情况的影
  响。公司在以前年度披露的经营计划或目标延续到本报告期
  的,公司应对计划或目标的实施进度进行分析,实施进度与
  计划不符的,应说明原因。
  (二)报告期内行业发展、周期波动等情况;应说明行
  业发展因素、行业法律法规等的变动及对公司经营情况的影
  响。
  (三)对财务报表中主要财务数据进行讨论、分析,可-10-
  以采用逐年比较、数据列表或其他方式。对与上年同期或上
  年期末相比变动达到或超过30%的重要财务数据或指标,公
  司应充分解释导致变动的原因,以便于投资者充分了解其财
  务状况、经营成果、现金流量及未来变化情况。讨论与分析
  应当从业务层面充分解释导致财务数据变动的根本原因及
  其反映的可能趋势,而不能只是重复财务会计报告的内容。
  内容包括但不限于:
  1.公司资产、负债构成(货币资金、应收款项、存货、
  投资性房地产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形
  资产、商誉、短期借款、长期借款等占总资产的比重)同比
  发生重大变动的,应当说明产生变化的主要影响因素。
  2.公司应当结合行业特征和自身实际情况,分别按产
  品、地区说明报告期内公司营业收入、营业成本及毛利率情
  况。若公司的收入构成、利润构成和利润来源发生重大变动
  的,应当详细说明具体变动情况及原因。
  3.结合公司现金流量表相关数据,说明公司经营活动、
  投资活动和筹资活动产生的现金流量的构成情况,若相关数
  据同比发生重大变动,公司应当分析主要影响因素。若报告
  期内公司经营活动产生的现金流量与本报告期净利润存在
  重大差异的,公司应当详细解释原因。
  (四)主要控股子公司、参股公司经营情况及业绩分析。
  其中对于参股公司应当重点披露其与公司从事业务的关联-11-
  性,并说明持有目的。
  本报告期取得和处置子公司导致合并范围变化的,应说
  明取得和处置的方式及对公司整体生产经营和业绩的影响。
  公司存在其控制的结构化主体时,应介绍公司对其的控
  制方式和控制权内容,并说明从中可以获取的利益及承担的
  风险。公司控制的结构化主体为《企业会计准则第41号—
  —在其他主体中权益的披露》中所规定的“结构化主体”。
  (五)公司中期报告的财务会计报告被会计师事务所出
  具非标准审计意见的,董事会应当就所涉及事项作出说明。
  说明中应当明确说明非标准审计意见涉及事项是否违反企
  业会计准则及其相关信息披露规范性规定。
  中期报告中的财务会计报告已经审计的,公司应当披露
  关键审计事项的具体内容,并分析对公司的影响。
  (六)鼓励公司披露报告期内承担社会责任的工作情况
  和履行精准扶贫社会责任的阶段性进展情况。
  (七)属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司或
  其重要子公司,应当根据法律、法规及部门规章的规定披露
  主要环境信息,包括排污信息、防治污染设施的建设和运行
  情况、建设项目环境影响评价及其他环境保护行政许可情
  况、突发环境事件应急预案、环境自行监测方案及其他应当
  公开的环境信息。
  (八)公司在报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损-12-
  的,公司应结合行业特点分析未盈利的成因,对公司现金流、
  业务拓展、人才吸引、团队稳定性、研发投入、战略性投入、
  生产经营可持续性等方面的影响。公司还应披露改善盈利状
  况的经营策略,未来是否可实现盈利的前瞻性信息及其依
  据、基础假设等。
  如本条规定披露的部分内容与财务报表附注相同的,公
  司可以建立相关查询索引,避免重复。
  第二十二条公司如果预测年初至下一报告期期末的累
  计净利润可能为亏损、扭亏为盈或者与上年同期相比发生重
  大变动,应当予以警示并说明原因。
  第二十三条公司应当说明重大风险因素对公司的影
  响、已经采取或拟采取的措施及风险管理效果。在分析影响
  程度时公司应当尽可能定量分析。
  第四节重大事件
  第二十四条公司应当分类披露报告期内发生的所有诉
  讼、仲裁事项涉及的累计金额。
  对于以临时报告形式披露,但尚未在报告期内结案的重
  大诉讼、仲裁事项,公司应当披露案件进展情况、涉及金额、
  是否形成预计负债,以及对公司未来的影响;对在报告期内
  结案的重大诉讼、仲裁事项,公司应当披露案件执行情况,-13-
  以及对公司的影响。
  如报告期内无应当披露的重大诉讼、仲裁事项,应当明
  确说明“本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项”。
  第二十五条公司应当披露报告期内履行的及尚未履行
  完毕的对外担保合同,包括担保金额、担保期限、担保对象、
  担保类型、担保的决策程序,以及对公司的影响等;对于未
  到期担保合同,如有明显迹象表明有可能承担连带清偿责
  任,应明确说明。
  公司应当披露公司及其控股子公司为股东、实际控制人
  及其关联方提供担保的金额,公司直接或间接为资产负债率
  超过70%(不含本数)的被担保对象提供的债务担保金额,
  公司担保总额超过净资产50%(不含本数)部分的金额,以
  及对公司的影响。
  公司应当说明本报告期公司及其控股子公司是否存在
  未经内部审议程序而实施的担保事项,如有应说明具体情
  况,包括但不限于担保对象、提供担保的发生额和报告期末
  的担保余额,以及对公司的影响。
  第二十六条公司应当披露报告期内对外提供借款情
  形,包括与债务人的关联关系、债权的期初余额、本期发生
  额、期末余额、抵质押情况以及对公司的影响。
  第二十七条报告期内发生股东及其关联方以各种形式
  占用或者转移公司的资金、资产及其他资源的,公司应当说-14-
  明发生原因、整改情况及对公司的影响,其中发生控股股东、
  实际控制人及其控制的企业占用资金情形的,应当充分披露
  相关的决策程序,以及占用资金的期初金额、发生额、期末
  余额、日最大占用额、占用资金原因、预计归还方式及时间。
  如果不存在上述情形,公司应当予以明确说明。
  第二十八条公司应当披露报告期内发生的重大关联交
  易事项。若对于某一关联方,报告期内累计关联交易总额高
  于3000万元且占公司最近一期经审计总资产值2%以上,应
  当按照以下发生关联交易的不同类型分别披露:
  (一)日常性关联交易,至少应当披露以下内容:关联
  交易方、交易内容、定价原则、交易价格、交易金额、结算
  方式;可获得的同类交易市价,如实际交易价与市价存在较
  大差异,应当说明原因。大额销货退回需披露详细情况。
  公司按类别对报告期内发生的日常性关联交易进行总
  额预计的,应当披露报告期内的日常性关联交易的预计及执
  行情况。
  (二)资产或股权收购、出售发生的关联交易,至少应
  当披露以下内容:关联交易方、交易内容、定价原则、资产
  的账面价值、评估价值、交易价格、结算方式及交易对公司
  经营成果和财务状况的影响情况,交易价格与账面价值或评
  估价值差异较大的,应当说明原因。如相关交易涉及业绩约
  定的,应当披露报告期内的业绩实现情况。-15-
  (三)公司与关联方共同对外投资发生关联交易的,应
  当至少披露以下内容:共同投资方、被投资企业的名称、主
  营业务、注册资本、总资产、净资产、净利润、重大在建项
  目的进展情况。
  (四)公司与关联方存在债权债务往来或担保等事项
  的,应当披露形成原因,债权债务期初余额、本期发生额、
  期末余额,及其对公司的影响。
  (五)其他重大关联交易。
  第二十九条公司应当披露报告期内经股东大会审议通
  过的收购及出售资产、对外投资,以及报告期内发生的企业
  合并事项的简要情况及进展,分析上述事项对公司业务连续
  性、管理层稳定性及其他方面的影响。
  第三十条公司如在报告期内存在其他重大合同的,还
  应当披露该重大合同及履行情况,包括合同订立双方的名
  称、签订日期、合同标的所涉及资产的账面价值、评估价值、
  相关评估机构名称、评估基准日、定价原则以及最终交易价
  格等,并披露截至报告期末合同的执行情况。
  第三十一条公司应当披露股权激励计划、员工持股计
  划或其他员工激励措施在本报告期的具体实施情况。
  第三十二条公司应披露报告期内的股份回购情况,包
  括已履行的审议程序和回购股份方案的主要内容,并说明回
  购进展情况(包括已回购股份数量、比例、价格、已支付的-16-
  总金额等)或回购结果情况(包括实际回购股份的数量、比
  例、价格、使用资金总额等,并与回购股份方案相应内容进
  行对照),以及已回购股份的处理或后续安排等。
  第三十三条公司及其董事、监事、高级管理人员或股
  东、实际控制人及其他承诺相关方如存在报告期或持续到报
  告期已披露的承诺,公司应当披露承诺的具体情况,详细列
  示承诺方、承诺类型、承诺事项、承诺时间、承诺期限、承
  诺的履行情况等。如承诺超期未履行完毕的,应当详细说明
  未完成履行的原因及下一步的工作计划。
  在股票发行、收购或重大资产重组中,如果公司、认购
  对象、收购方或重大资产重组交易对手方等存在业绩承诺等
  事项,需说明承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期
  末尚未履行完毕的承诺事项。
  如果没有已披露承诺事项,公司亦应予以说明。
  第三十四条公司应披露本报告期末资产中被查封、扣
  押、冻结或者被抵押、质押的资产类别、发生原因、账面价
  值和累计值及其占总资产的比例,并说明对公司的影响。
  第三十五条报告期内存在以下情形的,公司应当说明
  相关情况:公司涉嫌违法违规被中国证监会或其他有权机关
  调查,被移送司法机关或追究刑事责任,被中国证监会采取
  行政监管措施或行政处罚,受到其他对公司生产经营有重大
  影响的行政处罚,或被全国股转公司公开纪律处分;公司董-17-
  事、监事、高级管理人员、控股股东或实际控制人涉嫌违法
  违规被中国证监会或其他有权机关调查、采取留置措施或强
  制措施或者追究重大刑事责任,被中国证监会处以证券市场
  禁入、认定为不适当人员,受到对公司生产经营有重大影响
  的行政处罚,或被全国股转公司公开纪律处分。
  第三十六条公司应当披露报告期内公司及其控股股
  东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员以及控股子公
  司是否被纳入失信联合惩戒对象,如有应说明具体情况。
  第三十七条公司应当披露报告期内其他发生可能对挂
  牌公司股票及其他证券品种交易价格产生较大影响,或者对
  投资者作出投资决策有较大影响的重大事件,以及公司董事
  会判断为重大事件的事项。
  第三十八条公司的控股子公司发生的本节所列重大事
  项,可能对投资者决策或者公司股票及其他证券品种交易价
  格产生较大影响的,公司应当视同公司的重大事项予以披
  露。
  第三十九条若上述事项已在临时报告披露且后续实施
  无变化的,仅需披露该事项概述,并提供所披露的临时报告
  的相关查询索引。
  第五节股份变动和融资-18-
  第四十条公司应当披露本报告期期初、期末的股本结
  构,以及报告期内股份限售解除情况。对报告期内因送股、
  转增股本、增发新股、实施股权激励计划、可转换公司债券
  转股、股份回购等原因引起公司股份总数及股东结构的变
  动、公司资产和负债结构的变动,应当予以说明。
  第四十一条公司应当披露股东总数、前十名股东、持
  股数量及占总股本比例、报告期内持股变动情况、本报告期
  末持有的无限售股份数量,并对前十名股东相互间关系及持
  股变动情况进行说明。如所持股份中包括无限售条件股份、
  有限售条件股份、质押或司法冻结股份,应当分别披露其数
  量。
  如有战略投资者或其他投资者认购公司公开发行的股
  票成为前十名股东的,应当予以注明,并披露约定持股期间
  的起止日期(如有)。
  第四十二条公司控股股东及实际控制人报告期内发生
  变化的,应当披露变化情况。
  第四十三条公司应当披露报告期内的股票发行情况,
  包括但不限于发行价格、发行时间、发行数量、募集金额、
  发行对象、募集资金的使用情况等。
  如存在募集资金用途变更的,应当说明变动的具体情况
  以及履行的决策程序。
  第四十四条如公司报告期内存在存续至本期的优先-19-
  股,应当披露优先股发行的基本情况、前十名股东情况、利
  润分配情况、回购情况、转换情况以及表决权恢复情况等。
  公司发行优先股的,应当披露优先股的总股本,包括计
  入权益的优先股及计入负债的优先股情况。
  第四十五条如公司报告期内存在存续至本期的债券,
  应当披露债券的类型、融资金额、票面利率、存续时间以及
  违约情况。如存在债券违约的,应当说明违约的具体情况、
  偿债措施以及对公司的影响。
  如存在募集资金用途变更的,应当说明变动的具体情况
  以及履行的决策程序。
  第四十六条如公司报告期内存在未到期可转换公司债
  券(以下简称可转债)的,应当披露可转债的相关情况,包
  括但不限于可转债的期初数量、期末数量、期限,转股价格
  及其历次调整或者修正情况,可转债发行后累计转股情况,
  期末前十名可转债持有人的名单和持有量,可转债赎回和回
  售情况,募集说明书约定的契约条款履行情况,以及可转债
  所挂牌的证券交易场所规定的其他事项。
  第四十七条公司应当披露报告期内的利润分配政策以
  及利润分配的执行情况。如存在利润分配预案的,应披露预
  案和财务会计报告审计情况(如需)。
  第四十八条公司存在特别表决权股份的,应当在中期
  报告中披露表决权差异安排的运行情况、特别表决权股份的-20-
  变动情况以及投资者保护措施的落实情况等。
  第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
  第四十九条公司应当披露现任及报告期内离任的董
  事、监事和高级管理人员的情况,内容包括但不限于:姓名、
  职务、性别、出生年月、任期起止日期、期初和期末持有本
  公司股份、股票期权、被授予的限制性股票数量、报告期内
  股份增减变动量、持股比例、与股东之间的关系。
  公司应当披露报告期内董事、监事、高级管理人员的变
  动情况;新任董事、监事和高级管理人员的专业背景、主要
  工作经历等情况。如为独立董事,需单独注明。
  对于董事、高级管理人员获得的股权激励,公司应当按
  照已解锁股份、未解锁股份、可行权股份、已行权股份、行
  权价以及报告期末市价单独列示。
  第五十条公司应披露公司及其控股子公司的核心员工
  的变动情况,并说明变动对公司经营的影响及公司采取的应
  对措施。
  公司应当披露公司及其控股子公司在职员工的数量、人
  员构成(如管理人员、生产人员、销售人员、技术人员、财
  务人员、行政人员等)变动情况。-21-
  第七节财务会计报告
  第五十一条公司应当注明财务会计报告是否已经审
  计。已经审计的,公司应当披露审计意见类型;若被注册会
  计师出具非标准审计报告,公司还应当披露审计报告正文。
  第五十二条公司的财务会计报告包括财务报表和其他
  应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。
  第五十三条公司应当在中期报告中披露比较式资产负
  债表、比较式利润表和比较式现金流量表,以及比较式所有
  者权益(股东权益)变动表和财务报表附注。编制合并财务
  报表的公司,除提供合并财务报表外,还应提供母公司财务
  报表。
  第五十四条财务报表附注应当按照企业会计准则、中
  国证监会制定的有关财务会计报告的规定编制。
  第八节备查文件目录
  第五十五条公司应当披露备查文件的目录,包括:
  (一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机
  构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表。
  (二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章
  的审计报告原件(如有)。
  (三)报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所
  有公司文件的正本及公告的原稿。
  公司应当在公司住所、证券交易场所置备上述文件。中
  国证监会、全国股转公司要求提供时,或股东依据法律、法
  规或公司章程要求查阅时,公司应当及时提供。
  第三章附则
  第五十六条本准则自公布之日起施行。
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